종부세 과세대상 주택수 제외
신청 및 특례 요건 확인하기
일시적 2주택·상속주택·지방 저가주택 1세대 1주택 혜택 유지 가이드
주택수 제외 특례 점검
추가 주택 취득으로 1주택 자격 상실
이사나 상속 등으로 일시적 다주택자가 되면 1세대 1주택 기본공제 12억 원과 세액공제가 자동으로 제외됩니다.
특례 미신청 시 다주택 중과세 부과
법정 신청 기한 내에 주택수 제외를 신청하지 않으면 기본공제가 9억 원으로 축소되고 최대 80% 세액공제도 박탈됩니다.
매년 9월 홈택스 특례 신청 접수
법정 요건을 갖춘 부속 주택을 주택수 산정에서 제외 신청하면 1세대 1주택자의 세제 혜택을 그대로 유지할 수 있습니다.
특례 대상별 세부 요건표 제공
본문 표에서 일시적 2주택 처분 기한, 상속주택 소유 지분 및 가액 요건, 지방 저가주택 기준을 즉시 대조할 수 있습니다.
종합부동산세 주택수 제외 특례 요건표
| 구분 | 주요 내용 및 인정 기준 |
|---|---|
| 일시적 2주택 | 신규 주택 취득일로부터 3년 이내에 종전 주택을 양도하는 조건으로 1세대 1주택 적용 |
| 상속주택 (기간 무관) | 상속 지분율이 40% 이하이거나 지분 상당 공시가격이 수도권 6억원(비수도권 3억원) 이하인 경우 |
| 상속주택 (전부 상속) | 지분 요건 초과 주택이라도 상속 개시일로부터 5년 동안은 주택수 제외 적용 |
| 지방 저가주택 | 수도권·광역시·특별자치시 외 지역에 소재하는 공시가격 3억원 이하 주택 1채 보유 시 인정 |
| 1주택 혜택 적용 | 기본공제 12억원 및 고령자·장기보유 세액공제(최대 80%) 1세대 1주택 자격 유지 |
- 주택수 산정에서만 제외될 뿐, 해당 부속 주택의 공시가격은 과세표준 합산 금액에 포함되어 세액이 계산됩니다.
- 종부세 주택수 제외 특례 신청 기간은 매년 9월 16일부터 9월 30일까지 관할 세무서나 홈택스를 통해 접수해야 합니다.
지방 저가주택 관할 지역 요건 확인
광역시 내 군 지역(기장군·강화군 등)이나 인구감소지역 지정 여부에 따라 지방 저가주택 적용 범위가 다를 수 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 상속받은 주택의 가액도 과세표준 합산에서 완전히 빠지나요?
A. 아닙니다. 1세대 1주택 판정 시 주택수 계산에서만 제외되며, 공시가격 자체는 본인 주택과 합산되어 과세표준이 산정됩니다.
Q. 일시적 2주택 특례를 신청하고 3년 내 종전 주택을 못 팔면 어떻게 되나요?
A. 경감받았던 종부세 차액과 함께 법정 이자 상당 가산세가 추가 추징되므로 매각 기한을 반드시 준수해야 합니다.